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稅務部門激活國家重大區(qū)域經濟發(fā)展“新引擎”

發(fā)布時間:2022-03-04 10:05:00來源: 法治日報

  京津冀協同發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設……2021年,國家稅務總局創(chuàng)新改革,傾力服務區(qū)域協調發(fā)展的國家戰(zhàn)略,在落實政策支持區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)一執(zhí)法消除區(qū)域差異、破除藩籬促進區(qū)域間要素自由流動等方面持續(xù)發(fā)力,有效激活國家重大區(qū)域經濟發(fā)展“新引擎”。

  統(tǒng)一執(zhí)法標準

  國家稅務總局2014年首發(fā)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》,目前已升級至3.0版本。全國近4000個縣級稅務機關實現“服務一把尺子、辦稅一個標準”。納稅服務標準全國已經實現統(tǒng)一,而稅務執(zhí)法標準的統(tǒng)一也在重點協同區(qū)域內先行先試。

  為進一步推動區(qū)域協同發(fā)展,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,有效規(guī)范稅務行政處罰自由裁量權行使,切實保護稅務行政相對人合法權益,長三角、京津冀和川渝等區(qū)域稅務部門相繼出臺規(guī)定,在區(qū)域內對稅務行政處罰自由裁量權予以統(tǒng)一和規(guī)范,實現“一個標準做到底、一把尺子量到底”。

  2020年6月,上海、江蘇、浙江、安徽、寧波5地聯合出臺《長江三角洲區(qū)域申報發(fā)票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》,首次統(tǒng)一跨省市稅務執(zhí)法裁量基準。

  2021年10月,京津冀實施《京津冀稅務行政處罰裁量基準》。該基準規(guī)范了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發(fā)票及票證管理、納稅擔保共7類53項稅務違法行為的處罰標準,以違法行為的事實、性質、情節(jié)及社會危害程度劃分裁量階次,設定統(tǒng)一的處罰裁量標準,抹平稅務行政處罰裁量權的地區(qū)差異。

  2021年12月,川渝兩地稅務部門發(fā)布《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量權實施辦法》和《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量基準》,統(tǒng)一了62項稅收違法違章行為處罰標準。

  上海新上鐵實業(yè)發(fā)展集團有限公司旗下多個子公司分布在長三角其他區(qū)域?!八械奶幜P事項有標準可依,企業(yè)明明白白、心服口服?!痹撈髽I(yè)財務負責人張偉明表示,行政處罰裁量基準的統(tǒng)一,讓企業(yè)在內部管理上能夠同事同標,制定統(tǒng)一的內部涉稅事務管理規(guī)范,提高工作效率。

  四川、重慶是西部大開發(fā)戰(zhàn)略中的兩個重要省份。2021年,財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委發(fā)布的《關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》正式實施后,川渝兩地更多企業(yè)享受到這一政策利好。

  “但是西部大開發(fā)鼓勵類目錄條款寬泛,各地稅務部門理解不盡相同,西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在實際執(zhí)行中存在一些差異?!敝貞c市稅務局企業(yè)所得稅處處長胡睿坦言。

  為解決這一問題,2021年,川渝兩地稅務部門率先統(tǒng)一西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行標準和部分行業(yè)應稅所得率等40多項政策執(zhí)行標準。

  “因為執(zhí)行標準統(tǒng)一了,我們享受到15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。”四川遂寧華星錦業(yè)汽車銷售服務有限公司財務經理吳亞萍很開心。

  “西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是東西部協調發(fā)展的重要財稅工具?!蔽髂险ù髮W經濟法學院副教授、中國財稅法治研究院研究員王婷婷坦言,消除政策執(zhí)行差異,統(tǒng)一執(zhí)行口徑,有利于西部產業(yè)轉型升級,促進地區(qū)整體發(fā)展。

  便利異地辦稅

  異地辦稅繳費的便利高效,是降低區(qū)域內制度性交易成本、激發(fā)市場主體活力、增強區(qū)域內生動力的重要支撐,也有助于提升國家治理體系和治理能力現代化水平。為此,稅務部門不斷深化“放管服”改革,大力推進涉稅事項異地通辦。

  “我人在上海,不用出門就能完成吳江的稅源登記?!鄙虾F猩ㄖb飾工程有限公司財務負責人程艷麗說,只需通過網絡向江蘇省蘇州市吳江區(qū)稅務局提出預繳稅款退稅業(yè)務申請,僅用兩天,1.3萬元退稅款就到賬。

  涉稅事項跨區(qū)域通辦、跨省涉稅事項報驗、跨省房產土地稅源……長三角“16+10”稅收支持體系中,從“多軌”前行到“并軌”同行,納稅繳費通辦更便捷,大大減輕跨省辦稅負擔。

  2021年,京津冀實現一小時跨省遷移,打通稅務信息省界“斷頭路”,三地企業(yè)在區(qū)域內實現順暢遷移。而在成渝雙城經濟圈,2021年“川渝通辦”涉稅事項擴大至38項,8月上線川渝跨省遷移功能,不僅實現企業(yè)跨省稅務遷移全程網上辦,還實現了企業(yè)既有涉稅信息隨之跨省遷移。

  如今,粵港澳大灣區(qū)的深度融合不是一個選擇問題,而是與時間賽跑的速度問題。在“一個國家、兩種制度、三個法域和關稅區(qū)”的鮮明區(qū)位特點下,如何把“制度之異”變成“制度之利”,打造與港澳規(guī)則銜接、機制對接的營商環(huán)境,稅務部門在跨境辦稅上給出解決方案。

  2021年,中共中央、國務院印發(fā)《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設總體方案》,橫琴稅務部門與粵澳工商聯會深化“一區(qū)一廳一中心”跨境智能聯動辦稅新模式。

  “退的資金當天直接打到我的澳門銀行賬戶,不需要我再去開通內地賬戶?!卑拈T居民馮女士介紹,2021年她通過跨境人民幣銀聯電子繳稅方式繳納了一筆120元的印花稅,后因交易合同取消,辦理了跨境退稅。

  橫琴粵澳深度合作區(qū)不僅實現了跨境退稅快速辦理、資金直達納稅人境外賬戶,還在全國率先推出跨境人民幣全程電子繳稅,繳社保費和退稅,具有零時差、零風險、零手續(xù)費的獨特優(yōu)勢。

  創(chuàng)新不止于此,跨境辦稅的通道不斷被擴寬。稅務部門通過銀聯卡認證信息實現境外人士的網上辦稅實名認證,破除境外實名認證壁壘;上線“國際匯稅通”平臺,對接全球243個國家(地區(qū))的常見貿易類型,提供一站式跨境涉稅事項辦理平臺,對外付匯效率提升90%;上線境外支持港澳臺居民不動產交易一網通辦。

  助力區(qū)域發(fā)展

  長三角三省一市,是我國經濟發(fā)展的重要引擎。在“加快構建以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局”形勢下,長三角地區(qū)外貿進出口總額約占全國1/3,具有聯通國內市場和國際市場的突出優(yōu)勢,是新發(fā)展格局的探路先鋒。

  多年來,稅務部門持續(xù)優(yōu)化出口退稅政策,力撐長三角地區(qū)企業(yè)走出國門、走得更遠。2020年3月,1464項產品的出口退稅率提高,為長三角外向型經濟發(fā)展提供更大力度支持。

  “政策實施以來,企業(yè)出口銷售額1.5億元,提高出口退稅率直接帶來政策紅利400余萬元?!卑不找孓r化工有限公司總經理徐中德介紹,公司生產的草甘膦除草劑出口退稅率由6%提升至9%,公司受益明顯,增強了穩(wěn)外貿、闖市場的信心。

  2021年8月,稅務總局、海關總署、財政部等10部門聯合發(fā)布通知,明確在2022年底前把退稅平均時間壓縮至6個工作日以內。而長三角地區(qū)稅務部門在2021年已實現退稅業(yè)務辦理平均時間在5個工作日內,以領跑姿態(tài)助外貿企業(yè)強勁復蘇。

  “從遞交資料到退款到賬,僅2天時間就拿到6265萬元的退稅款。2021年公司累計出口退稅額達1.88億元?!鄙虾C厘举Q易有限公司負責人深有感觸地說,因疫情導致企業(yè)出口及國內業(yè)務處于低潮期,而退稅“快車”有效緩解企業(yè)資金壓力。

  精準的涉稅政策及優(yōu)質服務使外資企業(yè)進駐長三角意愿不斷增強。長三角地區(qū)新辦外資涉稅市場主體占全國新增外資涉稅市場主體的比重,由2018年的22%提升至2021年的30%。

  稅務總局聯合財政部發(fā)布《關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》,廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額,對在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺)高端人才和緊缺人才給予補貼,該補貼免征個人所得稅。

  “公司急需全球高端人才,大灣區(qū)個稅優(yōu)惠政策解決了人才在個人所得稅方面的后顧之憂,企業(yè)也進一步降低了用人成本,拓寬了選才的空間?!睆V州樹根互聯股份有限公司聯合創(chuàng)始人、CEO賀東東表示,有了稅收優(yōu)惠政策支持,公司更有信心應對引進高端人才的成本難題。

  稅務部門鋪好“政策路”,為大灣區(qū)構筑起強勁的引才聚智“磁力場”。2021年《財富》雜志公布的世界500強榜單顯示,大灣區(qū)的領先科技企業(yè)聚集效應明顯,25家企業(yè)上榜,數量高于美國舊金山灣區(qū)及紐約灣區(qū)。

  □ 本報記者 蔡巖紅

(責編: 李雨潼)

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